Sua empresa de serviços paga IRPJ sobre 10% da receita, mas seu lucro real é de apenas 5%? A nova lei pode estar encarecendo seu regime sem necessidade.
- A base de cálculo do lucro presumido para serviços subiu de 8% para 10% da receita bruta.
- Isso eleva o custo do IRPJ e da CSLL sobre um "lucro" que pode não existir na prática.
- A vantagem tributária do lucro presumido diminuiu, especialmente para empresas com margem real baixa.
- Migrar do lucro real para o presumido pode gerar uma tributação avassaladora sobre saldos diferidos.
Por Que o Lucro Presumido Ficou Mais Caro em 2025
Perguntar sobre esta seção →A LC 224/2025 aumentou o percentual de presunção de lucro para a maioria das empresas de serviços de 8% para 10%. Isso significa que, para cada R$ 100 faturados, a legislação presume que R$ 10 são lucro para fins de cálculo do IRPJ e da CSLL, independentemente do resultado contábil real da empresa.
O impacto não está na alíquota, mas na base sobre a qual ela incide. Com uma base maior, os impostos sobem automaticamente. O IRPJ (15% + adicional de 10%) e a CSLL (9%) passam a incidir sobre um valor mais alto. Para empresas com margem de lucro real inferior a 10%, o custo tributário efetivo dispara.
A comparação direta mostra o peso da mudança:
| Cenário (Serviço de R$ 100.000) | Antes da LC 224/2025 | Depois da LC 224/2025 |
|---|---|---|
| Lucro Presumido (Base de Cálculo) | R$ 8.000 | R$ 10.000 |
| IRPJ (15%) | R$ 1.200 | R$ 1.500 |
| CSLL (9%) | R$ 720 | R$ 900 |
| Total de Impostos | R$ 1.920 | R$ 2.400 |
O aumento de 25% na carga tributária sobre a mesma receita é apenas o começo. O risco se amplia porque:
- Empresas que já estavam no limite de isenção do adicional de IRPJ podem ultrapassá-lo com mais facilidade.
- A cada trimestre que passa sem reavaliar o regime, o prejuízo tributário se acumula.
- A decisão de permanecer no lucro presumido por comodidade agora tem um preço mais alto no caixa.
A Resposta Depende da Margem Real e do Enquadramento
Perguntar sobre esta seção →Não existe uma regra única. A análise precisa considerar a margem de lucro real da empresa, seu volume de despesas dedutíveis e se ela se qualifica como micro ou pequena empresa para acessar a regra transitória de dedução. A migração entre regimes também exige cuidado extremo com os saldos contábeis acumulados.
A Base Legal Está na Fiscalia
Perguntar sobre esta seção →A definição exata sobre lucro presumido vs lucro real 2025 — com o artigo, o parágrafo e a fundamentação legal — é o que separa uma decisão segura de um risco desnecessário.
Consulte no chat da Fiscalia — a resposta vem com a base legal, pronta para usar.