Se você tem dinheiro em CDB, Tesouro Direto, LCI, LCA, poupança ou fundos de investimento, precisa declarar no Imposto de Renda — mesmo que não tenha resgatado nada em 2025. A Receita Federal recebe os dados diretamente dos bancos e corretoras. Se o que eles informam não bate com a sua declaração, você cai na malha fina.
O problema é que cada tipo de aplicação tem um tratamento diferente. Algumas são tributadas na fonte, outras são isentas. Algumas entram em uma ficha, outras em outra. Este guia organiza tudo por tipo de produto para que você declare cada um no lugar certo.
- Tabela regressiva do IR: de 22,5% (até 180 dias) a 15% (acima de 720 dias), aplicada a CDB, Tesouro Direto e fundos de longo prazo (Art. 1°, Lei 11.033/2004).
- LCI, LCA, CRI e CRA são isentos de IR para pessoa física (Art. 3°, Lei 11.033/2004).
- Poupança é isenta de IR para pessoa física (Art. 68, Lei 9.250/1995).
- Todo investimento com saldo acima de R$ 140 em 31/12/2025 deve ser informado em Bens e Direitos — inclusive os isentos.
1. Tributado ou Isento: Como Identificar Cada Produto
Perguntar sobre esta seção →Antes de abrir o programa da Receita, o primeiro passo é separar suas aplicações em dois grupos: as que pagam IR e as que são isentas para pessoa física.
Aplicações tributadas (IR retido na fonte)
- CDB e RDB
- Tesouro Direto (Selic, Prefixado, IPCA+)
- Debêntures comuns
- Fundos de investimento (renda fixa, multimercado, ações)
- COE (Certificado de Operações Estruturadas)
Aplicações isentas para pessoa física
- LCI (Letra de Crédito Imobiliário)
- LCA (Letra de Crédito do Agronegócio)
- CRI (Certificado de Recebíveis Imobiliários)
- CRA (Certificado de Recebíveis do Agronegócio)
- Debêntures incentivadas (Lei 12.431/2011)
- Poupança
- Rendimentos de FIIs (com condições — veja seção 5)
A regra geral: se o produto financia setores incentivados pelo governo (imobiliário, agronegócio, infraestrutura), ele tende a ser isento. Produtos bancários tradicionais (CDB, fundos) são tributados.
2. A Tabela Regressiva do IR na Renda Fixa
Perguntar sobre esta seção →Para as aplicações tributadas de renda fixa, a alíquota do IR diminui conforme o tempo que seu dinheiro fica aplicado. A Lei 11.033/2004 estabelece quatro faixas:
| Prazo da aplicação | Alíquota do IR | Exemplo: rendimento de R$ 1.000 |
|---|---|---|
| Até 180 dias | 22,5% | IR de R$ 225,00 — líquido R$ 775,00 |
| De 181 a 360 dias | 20,0% | IR de R$ 200,00 — líquido R$ 800,00 |
| De 361 a 720 dias | 17,5% | IR de R$ 175,00 — líquido R$ 825,00 |
| Acima de 720 dias | 15,0% | IR de R$ 150,00 — líquido R$ 850,00 |
O IR é retido automaticamente pela instituição financeira no momento do resgate ou vencimento. Você não precisa recolher DARF — o banco faz a retenção e repassa à Receita.
Na prática: quanto mais tempo, menos imposto
Se você aplicou R$ 50.000 em um CDB que rendeu R$ 5.000 em 2 anos (acima de 720 dias), o IR retido será de R$ 750 (15% de R$ 5.000). Você recebe R$ 4.250 líquidos. Se tivesse resgatado antes de 180 dias, pagaria R$ 1.125 (22,5%) — uma diferença de R$ 375.
Essa é a razão pela qual planejadores financeiros recomendam manter aplicações de renda fixa por pelo menos 2 anos quando possível.
3. CDB, Tesouro Direto e Debêntures: Onde Declarar
Perguntar sobre esta seção →Esses três produtos seguem o mesmo regime tributário: IR retido na fonte conforme a tabela regressiva. A declaração exige duas fichas.
Ficha 1 — Bens e Direitos (saldo em 31/12)
Declare o saldo de cada aplicação em 31/12/2024 e 31/12/2025. Use o valor de aquisição (quanto você aplicou), não o valor de mercado.
| Produto | Grupo | Código | O que informar |
|---|---|---|---|
| CDB / RDB | 04 — Aplicações e Investimentos | 02 — Títulos de renda fixa privada | CNPJ do banco, valor aplicado |
| Tesouro Direto | 04 — Aplicações e Investimentos | 02 — Títulos públicos | Tipo do título (Selic, IPCA+), quantidade, valor |
| Debêntures comuns | 04 — Aplicações e Investimentos | 02 — Títulos de renda fixa privada | CNPJ da empresa emissora, série |
No campo "Discriminação", detalhe o tipo do título, a instituição e a data de vencimento. Exemplo: "CDB do Banco XYZ, vencimento em 15/03/2027, taxa CDI + 1,5%".
Ficha 2 — Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva
Informe os rendimentos recebidos em 2025 (juros, resgate parcial ou vencimento). Os dados constam no informe de rendimentos da instituição financeira.
| Campo | O que preencher |
|---|---|
| Tipo de rendimento | Rendimentos de aplicações financeiras |
| CNPJ da fonte pagadora | CNPJ do banco ou corretora |
| Valor do rendimento | Rendimento bruto informado pela instituição |
O IR retido na fonte já aparece no informe. Você não precisa calcular — basta copiar os valores.
4. LCI, LCA, CRI, CRA e Poupança: Isentos, Mas Declarados
Perguntar sobre esta seção →A isenção de IR para pessoa física não dispensa a declaração. A Receita precisa saber que você tem esses investimentos para cruzar com as informações enviadas pelos bancos.
Onde declarar o saldo
| Produto | Grupo | Código |
|---|---|---|
| LCI | 04 — Aplicações e Investimentos | 03 — Títulos isentos de tributação |
| LCA | 04 — Aplicações e Investimentos | 03 — Títulos isentos de tributação |
| CRI | 04 — Aplicações e Investimentos | 03 — Títulos isentos de tributação |
| CRA | 04 — Aplicações e Investimentos | 03 — Títulos isentos de tributação |
| Debêntures incentivadas | 04 — Aplicações e Investimentos | 03 — Títulos isentos de tributação |
| Poupança | 04 — Aplicações e Investimentos | 01 — Depósitos em conta poupança |
Onde declarar os rendimentos
Os rendimentos isentos vão na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis:
- LCI/LCA/CRI/CRA: código 12 — Rendimentos de cadernetas de poupança, letras hipotecárias, letras de crédito do agronegócio e imobiliário e certificados de recebíveis
- Poupança: mesmo código 12
- Debêntures incentivadas: código 12
Exemplo prático
Você tem R$ 100.000 aplicados em LCA que renderam R$ 9.500 em 2025.
- Bens e Direitos: informar saldo de R$ 100.000 em 31/12/2024 (ou o valor da aplicação original) e R$ 109.500 em 31/12/2025
- Rendimentos Isentos: informar R$ 9.500 com o CNPJ do banco
Diferença para o CDB: se esses mesmos R$ 9.500 tivessem vindo de um CDB com prazo de 1 ano, o IR seria de R$ 1.900 (20%). A LCA pagou zero de imposto.
5. Fundos de Investimento e o Come-Cotas
Perguntar sobre esta seção →Fundos de renda fixa e multimercado têm uma particularidade: o come-cotas. Trata-se de uma antecipação semestral do IR, cobrada automaticamente em maio e novembro de cada ano.
Como funciona o come-cotas
O fundo aplica a menor alíquota da tabela regressiva (15% para fundos de longo prazo, 20% para fundos de curto prazo) sobre os rendimentos acumulados no semestre. O IR é descontado pela redução do número de cotas — daí o nome "come-cotas".
| Tipo de fundo | Alíquota do come-cotas | Alíquota no resgate (complemento) |
|---|---|---|
| Longo prazo (carteira > 365 dias) | 15% | Diferença até a alíquota da tabela regressiva |
| Curto prazo (carteira ≤ 365 dias) | 20% | Diferença até 22,5% (se resgatou antes de 180 dias) |
No resgate, a instituição cobra a diferença entre o que já foi pago via come-cotas e a alíquota final da tabela regressiva, conforme o prazo do investimento.
Fundos de ações
Fundos com pelo menos 67% da carteira em ações seguem regra diferente: não têm come-cotas. A tributação é de 15% sobre o ganho, retida no resgate.
Onde declarar fundos
- Bens e Direitos: grupo 07, código 01 (fundos de curto prazo) ou código 04 (fundos de longo prazo). Informe o saldo de cotas pelo valor de aquisição
- Rendimentos: se resgatou, informe em Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva
FIIs: tratamento especial
Os rendimentos mensais de Fundos de Investimento Imobiliário (FIIs) são isentos de IR para pessoa física, desde que o cotista detenha menos de 10% das cotas e o fundo tenha 50 ou mais cotistas. O ganho de capital na venda de cotas na bolsa é tributado a 20%, sem isenção.
Na declaração:
- Saldo em Bens e Direitos (grupo 07, código 03)
- Rendimentos isentos em Rendimentos Isentos e Não Tributáveis (código 26)
- Ganho na venda em Renda Variável, com DARF mensal (código 6015)
6. Tabela Comparativa: Todos os Produtos em Uma Página
Perguntar sobre esta seção →| Produto | Tributação | Alíquota | Onde declarar rendimentos | Ficha Bens e Direitos |
|---|---|---|---|---|
| CDB / RDB | IR na fonte (regressiva) | 15% a 22,5% | Tributação Exclusiva | Grupo 04, código 02 |
| Tesouro Direto | IR na fonte (regressiva) | 15% a 22,5% | Tributação Exclusiva | Grupo 04, código 02 |
| Debêntures comuns | IR na fonte (regressiva) | 15% a 22,5% | Tributação Exclusiva | Grupo 04, código 02 |
| Debêntures incentivadas | Isento PF | 0% | Rendimentos Isentos (cód. 12) | Grupo 04, código 03 |
| LCI / LCA | Isento PF | 0% | Rendimentos Isentos (cód. 12) | Grupo 04, código 03 |
| CRI / CRA | Isento PF | 0% | Rendimentos Isentos (cód. 12) | Grupo 04, código 03 |
| Poupança | Isento PF | 0% | Rendimentos Isentos (cód. 12) | Grupo 04, código 01 |
| Fundos RF/Multi | Come-cotas + resgate | 15% a 22,5% | Tributação Exclusiva | Grupo 07, código 01/04 |
| Fundos de ações | IR no resgate | 15% | Tributação Exclusiva | Grupo 07, código 06 |
| FIIs (rendimentos) | Isento PF (condições) | 0% | Rendimentos Isentos (cód. 26) | Grupo 07, código 03 |
| FIIs (venda de cotas) | IR sobre ganho | 20% | Renda Variável | Grupo 07, código 03 |
Checklist antes de declarar
- [ ] Reunir todos os informes de rendimentos (bancos, corretoras, plataformas)
- [ ] Conferir saldos em 31/12/2024 e 31/12/2025 no informe
- [ ] Separar rendimentos tributados dos isentos
- [ ] Preencher Bens e Direitos para cada aplicação com saldo acima de R$ 140
- [ ] Informar rendimentos na ficha correta (Tributação Exclusiva ou Rendimentos Isentos)
- [ ] Verificar se há DARF pendente de FIIs vendidos com ganho
- [ ] Comparar os valores com a declaração pré-preenchida
Conclusão
Perguntar sobre esta seção →Declarar aplicações financeiras exige atenção a dois pontos: saber se o produto é tributado ou isento, e usar a ficha correta no programa da Receita. Produtos como CDB e Tesouro Direto têm IR retido na fonte pela tabela regressiva, enquanto LCI, LCA e poupança são isentos para pessoa física. Em todos os casos, o saldo deve constar em Bens e Direitos. Use os informes de rendimentos como base e confira com a declaração pré-preenchida. Se tiver dúvidas sobre a declaração de alguma aplicação específica, consulte o assistente Fiscalia para uma orientação gratuita.
Referências Legais
Perguntar sobre esta seção →- Art. 1° da Lei 11.033/2004 — Tabela regressiva do IR sobre rendimentos de aplicações financeiras de renda fixa (22,5% a 15%)
- Art. 3° da Lei 11.033/2004 — Isenção de IR para pessoa física sobre rendimentos de LCI, LCA, CRI e CRA
- Art. 3°-A da Lei 11.033/2004 — Isenção de IR sobre rendimentos distribuídos por FIIs a pessoas físicas (com condições)
- Art. 68 da Lei 9.250/1995 — Isenção de IR sobre rendimentos de caderneta de poupança para pessoa física
- Art. 1° da Lei 12.431/2011 — Regime tributário das debêntures de infraestrutura incentivadas
- Art. 1° da Lei 11.053/2004 — Tributação dos fundos de investimento e regime de come-cotas semestral
- Art. 25 da Lei 9.250/1995 — Obrigatoriedade de declarar bens e direitos na declaração anual
Última atualização: 2026-03-16
Este artigo foi elaborado pela equipe Fiscalia com base na Lei 11.033/2004, Lei 9.250/1995, Lei 11.053/2004 e Decreto 9.580/2018. As informações são de caráter educacional. Para aplicação específica, consulte um contador especializado.