Aluguel é uma das fontes de renda que mais gera dúvidas na hora de declarar o Imposto de Renda. Para quem recebe, existe imposto mensal (carnê-leão) e declaração anual. Para quem paga, o valor não é dedutível, mas deve ser informado. Este guia cobre as duas situações.
- Aluguel recebido de pessoa física: imposto mensal via carnê-leão.
- Aluguel recebido de pessoa jurídica: IR retido na fonte pela empresa.
- Aluguel pago: não é dedutível, mas deve ser informado na declaração (código 70).
- Despesas dedutíveis para o proprietário: IPTU, taxa da imobiliária, condomínio.
- A Receita cruza dados via DIMOB — divergências geram malha fina.
Para Quem Recebe Aluguel (Proprietário)
Perguntar sobre esta seção →Aluguel recebido de pessoa física
Quando o inquilino é pessoa física, não há retenção na fonte. O proprietário deve:
- Calcular o imposto mensalmente usando o programa Carnê-Leão Web (disponível no e-CAC)
- Recolher o DARF até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento
- Importar os dados do carnê-leão na declaração anual
O imposto segue a tabela progressiva mensal vigente. Para o ano-calendário 2025:
| Aluguel Líquido Mensal | Alíquota | Parcela a Deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.112,00 | 0% | — |
| R$ 2.112,01 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 158,40 |
| R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 370,40 |
| R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 651,73 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 884,96 |
O que pode ser descontado do valor bruto
Antes de calcular o imposto, o proprietário pode subtrair:
- IPTU pago pelo proprietário (não vale se o inquilino paga)
- Taxa de administração da imobiliária
- Condomínio pago pelo proprietário
- Despesas de manutenção necessárias e comprovadas
O imposto incide sobre o valor líquido (aluguel bruto − despesas permitidas).
Aluguel recebido de pessoa jurídica
Quando o inquilino é empresa, o IR é retido na fonte pela própria empresa. O proprietário recebe o valor já com o desconto e declara na ficha "Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ".
Na declaração anual
Informe o total anual na ficha adequada:
- De PF: Rendimentos Tributáveis Recebidos de PF/Exterior
- De PJ: Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ
Para Quem Paga Aluguel (Inquilino)
Perguntar sobre esta seção →O aluguel pago não é dedutível do Imposto de Renda. Mesmo assim, você deve informar o pagamento:
- Ficha: Pagamentos Efetuados
- Código: 70 – Aluguéis de imóveis
- Informe: CPF ou CNPJ do locador (proprietário ou imobiliária), valor total pago no ano
Não inclua IPTU e condomínio no valor declarado — apenas o aluguel.
A Receita cruza o que você declara como pagamento com o que o proprietário declara como recebimento. Se os valores não batem, ambos podem cair na malha fina.
Fiscalização: Como a Receita Sabe
Perguntar sobre esta seção →Imobiliárias são obrigadas a reportar à Receita Federal via DIMOB (Declaração de Informações sobre Atividades Imobiliárias) todos os aluguéis intermediados — com CPF do proprietário, CPF do inquilino e valores mensais.
Mesmo sem imobiliária, cartórios reportam transações via DOI e bancos reportam movimentações via e-Financeira. Aluguéis recebidos sem declaração são facilmente detectados.
Fake news: "novo imposto sobre aluguel de temporada"
A Receita Federal emitiu alerta oficial desmentindo boatos de que haveria um novo imposto sobre aluguel de temporada em 2026. As regras de tributação de aluguéis continuam as mesmas.
Erros Comuns com Aluguel no IR
Perguntar sobre esta seção →- Não recolher o carnê-leão mensal: o imposto sobre aluguel de PF é mensal, não apenas anual
- Declarar o valor bruto como recebido: desconte as despesas permitidas antes
- Inquilino não informar o aluguel pago: gera inconsistência com a DIMOB
- Proprietário com múltiplos imóveis esquecer algum: cada imóvel alugado deve ser declarado separadamente
- Não declarar o imóvel em Bens e Direitos: além do aluguel, o imóvel deve constar na ficha de bens com seu valor de aquisição