Pagar menos Imposto de Renda começa por saber o que você pode descontar. As deduções estão previstas nos Arts. 4 e 8 da Lei 9.250/1995 e podem reduzir a base de cálculo do seu imposto — desde que você opte pelo modelo completo e tenha os comprovantes.
- Despesas médicas não têm limite de valor para dedução (Art. 8, II, Lei 9.250/1995).
- Educação: limite de R$ 3.561,50/ano por pessoa, titular ou dependente (Art. 8, II, b).
- Dependentes: R$ 2.275,08/ano por dependente (R$ 189,59/mês, Art. 4, III, i).
- Previdência privada (PGBL): até 12% da renda bruta anual tributável.
- Desconto simplificado: 20% dos rendimentos, limitado a R$ 16.754,34 (ano-calendário 2025).
Despesas com Saúde: Sem Limite
Perguntar sobre esta seção →A dedução mais vantajosa do Imposto de Renda é a de saúde, porque não tem teto. Você pode deduzir o valor integral gasto com:
- Consultas médicas, odontológicas e psicológicas
- Exames laboratoriais e de imagem
- Internações e cirurgias
- Fisioterapia e fonoaudiologia
- Planos de saúde (parcela paga por você)
- Aparelhos ortopédicos e próteses (com receita médica)
O que não vale
- Medicamentos comprados em farmácia (exceto se incluídos na conta hospitalar)
- Vacinas
- Óculos e lentes de contato
- Despesas reembolsadas pelo plano de saúde ou seguro
- Tratamentos estéticos sem fins terapêuticos
Comprovação exigida
Cada despesa precisa de recibo ou nota fiscal com:
- Nome e CPF ou CNPJ de quem recebeu o pagamento
- Nome do paciente
- Data e valor do serviço
A Receita cruza essas informações com os dados reportados por clínicas, hospitais e profissionais de saúde (DMED). Se o prestador não declarar o recebimento, você pode cair na malha fina.
Despesas com Educação: Limite Individual
Perguntar sobre esta seção →A dedução com educação é limitada a R$ 3.561,50 por ano por pessoa — vale para você e para cada dependente.
O que vale
- Educação infantil (creche e pré-escola)
- Ensino fundamental e médio
- Ensino técnico
- Graduação e pós-graduação (mestrado, doutorado, especialização)
- Educação profissional tecnológica
O que não vale
- Cursos de idiomas
- Cursinhos pré-vestibular
- Cursos livres e extracurriculares
- Material escolar e uniforme
- Transporte escolar
- Aulas particulares
O limite é individual: se você tem dois filhos dependentes, pode deduzir até R$ 3.561,50 por cada um, além da sua própria educação.
Dependentes: R$ 2.275,08/Ano
Perguntar sobre esta seção →Cada dependente declarado garante uma dedução de R$ 2.275,08 por ano (R$ 189,59/mês, conforme Art. 4, III, alínea i, Lei 9.250/1995, valor vigente desde abril de 2015).
Quem pode ser dependente
- Cônjuge ou companheiro(a) com quem tenha filho ou convivência há mais de 5 anos
- Filhos ou enteados até 21 anos, ou até 24 se cursando ensino superior ou técnico
- Filhos com deficiência de qualquer idade
- Pais, avós e bisavós que tenham recebido rendimentos (tributáveis ou não) até o limite de isenção
- Menor pobre que você crie e eduque, com guarda judicial
Atenção importante
Se o dependente teve rendimentos próprios, esses rendimentos devem ser incluídos na sua declaração. Isso pode aumentar sua base de cálculo e anular a vantagem da dedução. Faça a conta antes de incluir alguém como dependente.
Um mesmo dependente não pode constar em duas declarações. Se o casal declara em separado, apenas um pode incluir o filho.
Previdência: INSS e PGBL
Perguntar sobre esta seção →INSS (Previdência Social)
A contribuição obrigatória ao INSS descontada do salário é integralmente dedutível, sem limite. Contribuintes individuais (autônomos) também deduzem o valor recolhido via GPS ou DARF.
PGBL (Previdência Privada)
Contribuições para planos de previdência na modalidade PGBL são dedutíveis até o limite de 12% da renda bruta anual tributável. Essa dedução só vale para quem usa o modelo completo.
Planos VGBL não são dedutíveis — eles funcionam como aplicação financeira, não como previdência para fins de IR.
Pensão Alimentícia
Perguntar sobre esta seção →Valores pagos a título de pensão alimentícia são dedutíveis quando decorrentes de:
- Decisão judicial
- Acordo homologado judicialmente
- Escritura pública
A dedução é integral — não há limite de valor. Mas a pensão precisa ser formal: transferências voluntárias sem respaldo judicial não são dedutíveis.
Quem paga pensão alimentícia não pode declarar o alimentando como dependente na mesma declaração.
Desconto Simplificado: Quando Vale a Pena
Perguntar sobre esta seção →O modelo simplificado substitui todas as deduções acima por um desconto automático de 20% dos rendimentos tributáveis, limitado a:
- R$ 16.754,34 para o ano-calendário de 2025 (Art. 10, IX, Lei 9.250/1995)
- R$ 17.640,00 a partir do ano-calendário de 2026 (Art. 10, X, Lei 9.250/1995)
Regra prática
Se a soma de todas as suas deduções reais (saúde + educação + dependentes + INSS + PGBL + pensão) for menor que o teto do simplificado, use o simplificado. Se for maior, use o completo.
| Cenário | Deduções Reais | Simplificado (20%) | Modelo a Usar |
|---|---|---|---|
| Solteiro, sem dependentes, CLT | R$ 4.800 | R$ 10.000 | Simplificado |
| Casal com 2 filhos, plano de saúde | R$ 22.000 | R$ 16.754 | Completo |
| Autônomo com PGBL e despesas médicas | R$ 28.000 | R$ 16.754 | Completo |
O programa da Receita Federal calcula automaticamente qual modelo gera menos imposto. Preencha todas as deduções e compare antes de enviar.
O Que as Pessoas Acham Que Podem Deduzir (Mas Não Podem)
Perguntar sobre esta seção →- Aluguel pago: não é dedutível (apenas aluguel recebido é tributável)
- Academia e atividade física: não é dedutível
- Remédios comprados em farmácia: não, exceto se constam na conta hospitalar
- Cursos de idiomas: não, mesmo que sejam para o trabalho
- Gastos com animais de estimação: veterinário não é despesa médica para fins de IR
- Plano de saúde pago integralmente pela empresa: se não sai do seu bolso, não é sua dedução
- Despesas do dependente com mais de 21 anos fora da faculdade: dependente fora dos critérios legais
Como Guardar Comprovantes
Perguntar sobre esta seção →A Receita Federal pode solicitar comprovantes de deduções por até 5 anos após a entrega da declaração. Guarde:
- Recibos e notas fiscais originais (ou digitalizados com qualidade legível)
- Informes de rendimentos de todas as fontes pagadoras
- Extratos de previdência privada (PGBL/VGBL)
- Comprovantes de pagamento de pensão alimentícia
- Documentos da guarda judicial de dependentes, quando aplicável
Se a Receita questionar uma dedução e você não tiver o comprovante, a despesa será glosada e você terá que pagar a diferença de imposto com multa e juros.